Co musisz wiedzieć o opodatkowaniu odsetek od oszczędności
W ostatnich latach zaobserwować można rosnącą popularność cyfrowych platform finansowych, takich jak np. Revolut czy Wise, wśród osób fizycznych, które posiadają większe oszczędności. Produkty oszczędnościowe oferowane przez ww. platformy, są atrakcyjne zarówno ze względu na ich elastyczność jak i konkurencyjne oprocentowanie. Warto jednak pamiętać, że dochody generowane na takich platformach podlegają opodatkowaniu w Polsce, a brak ich rozliczenia może skutkować poważnymi konsekwencjami podatkowymi dla posiadacza tych oszczędności.
Odsetki jako dochód z kapitałów pieniężnych
Zarówno Revolut, jak i Wise oferują konta oszczędnościowe, na których odsetki naliczane są codziennie – bywa, że są to stosunkowo nieduże kwoty. Zgodnie jednak z polskimi przepisami, każda kwota odsetek (nawet ta drobna) uzyskana przez osobę fizyczną będącą polskim rezydentem podatkowym stanowi dochód z kapitałów pieniężnych
i podlega opodatkowaniu stawką 19%.
W przeciwieństwie do banków krajowych, podmioty tj. Revolut i Wise:
- nie pełnią funkcji płatnika podatku w Polsce,
- nie pobierają od naliczonych odsetek tzw. „podatku Belki”,
- nie wystawiają też dla swoich klientów informacji PIT-8C.
Obowiązek wykazania dochodu oraz zapłaty podatku spoczywa zatem w tym przypadku wyłącznie na podatniku – a więc posiadaczu oszczędności, któremu Revolut lub Wise naliczyły odsetki. W przypadku osób fizycznych, dochody z odsetek należy ująć w zeznaniu rocznym PIT-38.
Automatyczna wymiana informacji w ramach CRS
Warto pamiętać, że zarówno Revolut, jak i Wise działają w jurysdykcjach objętych systemem automatycznej wymiany informacji podatkowych CRS (Common Reporting Standard), opracowanym przez OECD. Zgodnie z tym standardem:
- instytucje finansowe są zobowiązane do identyfikacji rezydencji podatkowej swoich klientów,
- raportują do swoich administracji podatkowych indywidualne dane i informacje o rachunkach, saldach oraz dochodach (w tym odsetkach) uzyskanych przez klienta,
- następnie – w ramach międzynarodowej wymiany informacji – te dane przekazywane są przez administrację podatkową kraju, w którym siedzibę ma ww. instytucja finansowa, do administracji podatkowej państwa rezydencji klienta (np. do Polski).
W praktyce oznacza to, że informacje o dochodach z kont oszczędnościowych prowadzonych przez Revolut lub Wise mogą trafić do polskiej administracji skarbowej i organy podatkowe KAS mogą te informacje wykorzystać do weryfikacji poprawności zeznań podatkowych złożonych przez polskich podatników.
Ryzyka związane z brakiem rozliczenia dochodu
Brak wykazania dochodów z odsetek może skutkować:
- powstaniem zaległości podatkowej,
- naliczeniem odsetek za zwłokę,
- powstaniem odpowiedzialności karnej skarbowej
Powyższe ryzyko dotyczy w szczególności tych osób, które przechowują na platformach takich jak Revolut i Wise większe oszczędności – w skali roku mogą one bowiem generować istotne kwoty odsetek (dochodu).
Moja rekomendacja:
- Zweryfikuj historię odsetek naliczonych na kontach oszczędnościowych w Revolut, Wise i innych podobnych platformach.
- W przypadku stwierdzenia, że uzyskałeś nieopodatkowane dochody – złóż brakujące zeznanie PIT-38 lub skoryguj błędne zeznanie złożone wcześniej i zapłać zaległy podatek;
- Przygotuj i złóż do właściwego organu pismo wyjaśniające – tzw. „czynny żal”
- W razie wątpliwości, co do zakresu obowiązków podatkowych lub treści „czynnego żalu” – skonsultuj się z doradcą podatkowym.
- Pamiętaj, aby w przyszłym roku dochody z kapitałów pieniężnych rozliczyć w ustawowym terminie tj. do 30 kwietnia 2026 r.